Аудиторская фирма ОЛГА АУДИТ


  НОВИНИ КОМПАНІЇ
  НОВИНИ

RSS від ОЛГА Аудит



Аудиторська фірма ОЛГА Аудит - новини законодавства

Щодо порядку відображення у податковій звітності з ПДВ даних за бухгалтерською довідкою

Державна фіскальна служба України в листі від 03.10.2016 р. N 21411/6/99-99-15-03-02-15 щодо порядку відображення у податковій звітності з ПДВ даних за бухгалтерською довідкою повідомила про наступне.

Відповідно до пункту 36 підрозділу 2 розділу XX ПКУ платник податку може включити на підставі бухгалтерської довідки до податкового кредиту виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 ПКУ, суми податку, сплачені (нараховані) у вартості товарів/послуг, необоротних активів, придбаних до 1 липня 2015 року, що не були включені до складу податкового кредиту до 1 липня 2015 року при придбанні або виготовленні таких товарів/послуг, необоротних активів, та/або з яких до 1 липня 2015 року були визначені податкові зобов'язання відповідно до пункту 198.5 ПКУ у редакції, що діяла до 31 січня 2015 року, у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи починають використовуватися після 1 липня 2015 року повністю або частково в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, у тому числі переведення невиробничих необоротних активів до складу виробничих необоротних активів.

З метою застосування цього пункту податковий кредит визначається на дату початку фактичного використання товарів/послуг, необоротних активів, визначену в первинних документах, складених відповідно до Закону України від 16 липня 1999 року N 996-XIV "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", зі змінами та доповненнями.

У декларації із ПДВ дані бухгалтерської довідки відображають, відповідно, в рядках 10.1, 10.2 (якщо товари/послуги/необоротні активи придбано на території України) та 11.1, 11.2 (для імпортованих товарів/необоротних активів).

Під час заповнення рядків 10.1 та/або 10.2 подають додаток Д5 до декларації.

У таблиці 2 додатку «Операції з придбання з податком на додану вартість, які підлягають оподаткуванню за основною ставкою та ставкою 7%» розділу II «Податковий кредит» зазначають дані бухгалтерської довідки:

- у графі 2 «Постачальник (індивідуальний податковий номер)» — індивідуальний податковий номер платника податку;

- у графі 3 «Податкова накладна, інший документ/період складання» — дата складання бухгалтерської довідки;

- у графі 5 — обсяг постачання (без податку на додану вартість);

- у графах 6 та 7 — відповідна ставка податку (20% чи 7%).

(Лист Державної фіскальної служби України від 03.10.2016 р. N 21411/6/99-99-15-03-02-15 «Про розгляд листа»)


Вгору
Підписатися на стрічку новин RSS від ОЛГА Аудит

Всі новини


  ПОСЛУГИ
   КОМПАНІЇ

   ПАРТНЕРИ

БИЗНЕС-ИНФОРМ - Internet 
каталог фирм, предприятий, товаров и услуг Украины




Консалтингова група ОЛ.Консалтинг. Аудит, юридичні послуги, консультації, проведення аудиту, звіт, бухгалтерскі послуги, консалтинг, аутсорсинг м. Київ