Аудиторская фирма ОЛГА АУДИТ



  НОВИНИ КОМПАНІЇ
  НОВИНИ

RSS від ОЛГА Аудит



Аудиторська фірма ОЛГА Аудит - новини законодавства

Заповнення окремих показників у Податковій декларації з податку на прибуток підприємства

У Податковій декларації з податку на прибуток підприємства, затвердженій наказом Міндоходів від 30.12.2013 N 872, зареєстрованим у Мін'юсті 20.01.2014 за N 103/24880 (далі - Декларація N 872):

рядки 15, 16, 18, 19, 21 та 22 заповнюються лише платниками, у яких базовим податковим (звітним) періодом є календарний квартал, та не заповнюються платниками, у яких базовим податковим (звітним) періодом є календарний рік;

до картки особового рахунку (далі - КОР) заноситься значення рядків 14, 17 та 20 Декларації N 872 платників податку, в яких базовим податковим (звітним) періодом є календарний рік, та значення рядків 16, 19 та 22 Декларації N 872 платників податку, в яких базовим податковим (звітним) періодом є календарний квартал;

рядок 5.1 додатка АВ та рядок 20 Декларації N 872 заповнюються як платниками, які прийняли рішення про сплату консолідованого податку, так і платниками, якими не прийнято таке рішення, в тому числі у зв'язку із відсутністю філій (відокремлених підрозділів).

Для наочності наведено приклад заповнення таблиці Декларації N 872 "Дванадцятимісячний період для сплати авансових внесків 8" (далі - Таблиця). Наприклад, платником податку - підприємством у травні 2014 року буде виявлено помилку в розрахунку авансових внесків у Декларації N 872, яка подана за 2013 рік, або за наслідками перевірки контролюючим органом буде змінено суму податкових зобов'язань з податку на прибуток за 2013 рік.

Наприклад, в поданій підприємством Декларації N 872 за 2013 рік рядок 23 дорівнює 10000 гривень. Відповідно, підприємством як авансовий внесок з податку на прибуток має буде сплачено у березні 10000 грн. та у квітні 10000 гривень. У травні 2014 року підприємство надає уточнюючу Декларацію N 872 до Декларації N 872, поданої за 2013 рік, в якій рядок 23 з урахуванням виправленої помилки дорівнює 15000 гривень.

У зв'язку з цим у рядку 1 Таблиці у клітинках навпроти місяців "травень" - "лютий" має бути проставлена позначка "+", у рядку 2 Таблиці у клітинках навпроти місяців "березень" та "квітень" проставляється цифра 10000, у клітинках навпроти місяців, починаючи з місяця "травень" та закінчуючи місяцем "лютий", проставляється цифра 15000.

У разі самостійного виправлення помилок по авансових внесках з податку на прибуток до КОР заноситься показник з рядка 34 (у разі збільшення податкового зобов'язання) або з рядка 37 (у разі зменшення податкового зобов'язання) за місяці, термін сплати авансових внесків за які минув на дату подання уточнюючої декларації, та з рядка 23 за інші місяці.

(Лист Міністерства доходів і зборів України «Про заповнення звітності» від 07.03.2014 р. N 5699/7/99-99-19-03-01-17)


Вгору
Підписатися на стрічку новин RSS від ОЛГА Аудит

Всі новини


  ПОСЛУГИ
   КОМПАНІЇ

   ПАРТНЕРИ

БИЗНЕС-ИНФОРМ - Internet 
каталог фирм, предприятий, товаров и услуг Украины




Консалтингова група ОЛ.Консалтинг. Аудит, юридичні послуги, консультації, проведення аудиту, звіт, бухгалтерскі послуги, консалтинг, аутсорсинг м. Київ